Selbstständig oder selbständig: Schreibweise, Recht & Steuern 2026

Redaktion Mein Business rennt · Aktualisiert am 28.09.2026 · 10 Min. Lesezeit

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Welche Schreibweise ist laut Duden korrekt: selbstständig oder selbständig?

Die deutsche Rechtschreibung lässt für dieses Adjektiv zwei Schreibweisen zu. Sowohl „selbstständig“ mit zwei „st“ als auch „selbständig“ mit „st“ sind korrekt. Diese Dopplung sorgt regelmäßig für Unsicherheit, die sich jedoch mit einem Blick auf die Sprachentwicklung klären lässt.

Die Schreibweise „selbständig“ orientiert sich an der Herkunft des Wortes „ständig“. Die neuere, seit der Rechtschreibreform von 1996 offiziell empfohlene Schreibweise „selbstständig“ folgt hingegen der etymologischen Wurzel des Wortes, die sich aus „selbst“ und „stehen“ zusammensetzt. Diese Regel besagt, dass bei Zusammentreffen von drei gleichen Konsonanten diese auch geschrieben werden, wenn der folgende Buchstabe ein Vokal ist.

In der Praxis hat sich „selbstständig“ als die dominierende Variante durchgesetzt. Sie wird in den meisten Publikationen, offiziellen Dokumenten und im allgemeinen Sprachgebrauch bevorzugt. Eine Verwendung von „selbständig“ ist zwar kein Fehler, kann aber veraltet wirken. Für das zugehörige Substantiv existiert nur eine korrekte Schreibweise: die Selbstständigkeit.

Empfehlung für die Praxis

Für einen professionellen und konsistenten Unternehmensauftritt ist es ratsam, sich für eine Schreibweise zu entscheiden und diese konsequent zu verwenden. Die Wahl sollte auf die empfohlene und gebräuchlichere Form „selbstständig“ fallen. Dies betrifft alle geschäftlichen Texte, von der Website über Angebote bis hin zur E-Mail-Signatur. Einheitlichkeit signalisiert Sorgfalt und Professionalität.

Was bedeutet es rechtlich, selbstständig zu sein?

Eine selbstständige Tätigkeit ist rechtlich durch spezifische Merkmale definiert, die sie von einem abhängigen Beschäftigungsverhältnis abgrenzen. Kernkriterium ist das Handeln auf eigene Rechnung und eigenes unternehmerisches Risiko. Selbstständige sind nicht in die Arbeitsorganisation eines Auftraggebers eingegliedert und unterliegen nicht dessen Weisungsrecht bezüglich Zeit, Ort und Art der Ausführung ihrer Tätigkeit.

Zu den typischen Merkmalen einer Selbstständigkeit gehören der Besitz eigener Betriebsmittel, die freie Gestaltung der Arbeitszeit und die Akquise mehrerer Auftraggeber. Wer selbstständig ist, trägt das Risiko des wirtschaftlichen Erfolgs oder Misserfolgs seiner Tätigkeit allein. Dies umfasst das Risiko von Auftragsflauten ebenso wie die Haftung für eigene Fehler.

Eine besondere Gefahr stellt die sogenannte Scheinselbstständigkeit dar. Diese liegt vor, wenn eine Person formal als selbstständiger Auftragnehmer agiert, die tatsächlichen Umstände der Zusammenarbeit aber einem Arbeitsverhältnis entsprechen. Dies ist oft der Fall bei starker Weisungsgebundenheit, fester Einbindung in die Betriebsabläufe des Auftraggebers und dem Verbot, für andere Kunden tätig zu werden. Wird eine Scheinselbstständigkeit festgestellt, hat dies gravierende Folgen: Der Auftraggeber muss Sozialversicherungsbeiträge für bis zu vier Jahre nachzahlen, und es können steuerrechtliche Konsequenzen drohen.

Zur Klärung des eigenen Status kann bei der Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund ein Statusfeststellungsverfahren beantragt werden. Dies schafft Rechtssicherheit für beide Seiten, Auftragnehmer und Auftraggeber. Eine grundlegende Unterscheidung innerhalb der Selbstständigkeit ist die zwischen Freiberufler oder Gewerbe. Diese hat weitreichende Auswirkungen auf Anmeldung, Buchführung und Besteuerung.

Welche ersten Schritte sind für die Gründung notwendig?

Am Anfang jeder Gründung steht die Konkretisierung der Geschäftsidee. Diese Idee muss in ein tragfähiges Geschäftsmodell überführt werden, das im Detail beschreibt, welches Problem für welche Zielgruppe mit welchem Produkt oder welcher Dienstleistung gelöst wird und wie damit Geld verdient werden soll. Eine tiefgehende Marktanalyse ist hierfür unerlässlich.

Das ausgearbeitete Geschäftsmodell bildet die Grundlage für den nächsten Schritt: das Businessplan schreiben. Dieses Dokument ist mehr als nur eine Formalität für Banken oder Förderstellen. Es dient als strategischer Fahrplan, der die Ziele definiert und den Weg dorthin aufzeigt. Ein Businessplan enthält typischerweise eine Beschreibung des Vorhabens, eine Marktanalyse, eine Marketing- und Vertriebsstrategie sowie eine detaillierte Finanzplanung (Kapitalbedarf, Liquidität, Rentabilität).

Eine zentrale strategische Entscheidung ist die Wahl der passenden Rechtsform. Für Einzelgründer ist das Einzelunternehmen die einfachste und häufigste Form, bei der mit dem Privatvermögen gehaftet wird. Gründen mehrere Personen zusammen, kommt eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) infrage. Kapitalgesellschaften wie die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) oder die GmbH bieten eine Haftungsbeschränkung auf das Gesellschaftsvermögen, sind aber mit höheren Gründungs- und Verwaltungskosten verbunden.

Nach den strategischen Entscheidungen folgen die formalen Anmeldungen. Wer ein Gewerbe betreibt, muss dieses beim zuständigen Gewerbeamt anmelden. Die Kosten hierfür variieren je nach Kommune zwischen ca. 20 € und 60 €. Freiberufler sind von der Gewerbeanmeldung befreit. Unabhängig von der Art der Tätigkeit müssen sich alle Gründer beim Finanzamt melden. Dies geschieht durch die Übermittlung des „Fragebogens zur steuerlichen Erfassung“, woraufhin eine Steuernummer zugeteilt wird. Je nach Branche können weitere Anmeldungen bei der Industrie- und Handelskammer (IHK), der Handwerkskammer (HWK) oder der zuständigen Berufsgenossenschaft erforderlich sein.

Welche Steuern fallen in der Selbstständigkeit an?

Selbstständige unterliegen in Deutschland verschiedenen Steuerarten. Die genaue Steuerlast hängt vom erzielten Gewinn, der Rechtsform und der Art der Tätigkeit ab.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist die zentrale Steuer für Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften. Bemessungsgrundlage ist der zu versteuernde Gewinn, nicht der Umsatz. Auf diesen Gewinn wird der persönliche, progressive Einkommensteuersatz angewendet. Für das Jahr 2026 bleibt ein Gewinn bis zur Höhe des Grundfreibetrags von 12.348 € steuerfrei. Darüber hinausgehende Gewinne werden mit einem ansteigenden Steuersatz von 14 % bis zu 45 % besteuert. Es sind vierteljährliche Vorauszahlungen auf die erwartete Jahressteuerschuld zu leisten.

Gewerbesteuer

Die Gewerbesteuer fällt nur für Gewerbetreibende an, Freiberufler sind davon befreit. Sie wird von der Gemeinde erhoben, in der das Unternehmen seinen Sitz hat. Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gibt es einen Freibetrag von 24.500 € pro Jahr. Nur der Gewinn, der diesen Betrag übersteigt, unterliegt der Gewerbesteuer. Die Berechnung erfolgt in einem zweistufigen Verfahren:
1. Der steuerpflichtige Gewinn (Gewinn abzüglich Freibetrag) wird mit der gesetzlich festen Steuermesszahl von 3,5 % multipliziert. Das Ergebnis ist der Steuermessbetrag.
2. Dieser Steuermessbetrag wird mit dem Hebesatz der jeweiligen Gemeinde multipliziert. Der Hebesatz muss gesetzlich mindestens 200 % betragen und liegt in Großstädten oft bei über 400 %.

Beispielrechnung Gewerbesteuer (Annahmen: Gewinn 50.000 €, Hebesatz 420 %):

Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) ist eine Verkehrssteuer, die auf fast alle Lieferungen und Leistungen erhoben wird. Unternehmen müssen diese auf ihre Rechnungen aufschlagen (Regelsatz 19 %, ermäßigter Satz 7 %) und an das Finanzamt abführen. Im Gegenzug können sie die Umsatzsteuer, die sie selbst für betriebliche Einkäufe bezahlt haben, als Vorsteuer geltend machen. Die Differenz wird regelmäßig über die Umsatzsteuervoranmeldung an das Finanzamt gemeldet und abgeführt.

Eine wichtige Ausnahme ist die Kleinunternehmerregelung. Selbstständige können diese in Anspruch nehmen, wenn ihr Umsatz im vorangegangenen Jahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich 100.000 € nicht übersteigen wird (Grenzwerte seit 2025). Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen aus und führen keine ab, dürfen im Gegenzug aber auch keine Vorsteuer ziehen. Dies reduziert den Verwaltungsaufwand erheblich.

Wie wird der Gewinn für das Finanzamt korrekt ermittelt?

Die Art und Weise der Gewinnermittlung hängt von der Rechtsform und bestimmten Umsatz- und Gewinngrenzen ab. Es gibt zwei grundlegende Methoden: die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) und die Bilanzierung.

Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

Die EÜR ist die vereinfachte Methode der Gewinnermittlung. Sie steht Freiberuflern sowie Gewerbetreibenden offen, die nicht aufgrund gesetzlicher Vorschriften zur Buchführung verpflichtet sind. Dies ist der Fall, solange der Jahresumsatz 800.000 € und der Jahresgewinn 80.000 € nicht übersteigt. Bei der EÜR wird der Gewinn durch eine einfache Gegenüberstellung der Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben eines Wirtschaftsjahres ermittelt.

Es gilt das sogenannte Zufluss-Abfluss-Prinzip. Das bedeutet, Einnahmen werden in dem Jahr erfasst, in dem sie tatsächlich auf dem Konto eingehen, und Ausgaben in dem Jahr, in dem sie tatsächlich bezahlt werden. Eine Ausnahme stellen langlebige Wirtschaftsgüter (z.B. Computer, Maschinen) dar, deren Anschaffungskosten über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden müssen. Die EÜR wird über die Anlage EÜR als Teil der Einkommensteuererklärung an das Finanzamt übermittelt.

Bilanzierung (Doppelte Buchführung)

Zur Bilanzierung sind Kapitalgesellschaften (z.B. GmbH, UG) und eingetragene Kaufleute (e.K.) grundsätzlich verpflichtet. Auch Einzelunternehmer und Personengesellschaften müssen bilanzieren, wenn sie die oben genannten Umsatz- oder Gewinngrenzen überschreiten. Die Bilanzierung ist wesentlich komplexer als die EÜR.

Sie erfordert eine doppelte Buchführung, bei der jeder Geschäftsvorfall auf mindestens zwei Konten (Soll und Haben) erfasst wird. Der Gewinn wird nicht nach Zahlungszeitpunkten, sondern periodengerecht ermittelt. Das bedeutet, Aufwendungen und Erträge werden dem Wirtschaftsjahr zugeordnet, zu dem sie wirtschaftlich gehören, unabhängig vom Zahlungsfluss. Am Ende des Jahres wird ein Jahresabschluss erstellt, der aus der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) besteht. Aufgrund der Komplexität ist hier in der Regel die Unterstützung durch einen Steuerberater unerlässlich.

Aufbewahrungsfristen

Unabhängig von der Methode der Gewinnermittlung gelten gesetzliche Aufbewahrungsfristen für Geschäftsunterlagen. Bücher, Bilanzen, Jahresabschlüsse und Inventare müssen 10 Jahre aufbewahrt werden. Für Buchungsbelege wie erhaltene und gesendete Rechnungen wurde die Aufbewahrungsfrist auf 8 Jahre verkürzt (gilt für Unterlagen, deren Aufbewahrungsfrist nach dem 31.12.2024 beginnt). Für sonstige Handels- und Geschäftsbriefe gilt weiterhin eine Frist von 6 Jahren. Empfangene Lieferscheine, die keine Buchungsbelege sind, dürfen mit Erhalt der zugehörigen Rechnung vernichtet werden. Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem das Dokument erstellt oder empfangen wurde.

Welche sozialen Absicherungen sind für Selbstständige wichtig?

Anders als Arbeitnehmer sind Selbstständige für ihre soziale Absicherung größtenteils selbst verantwortlich. Dies betrifft insbesondere die Absicherung bei Krankheit, im Alter und gegen Berufsunfähigkeit.

Kranken- und Pflegeversicherung

In Deutschland besteht eine allgemeine Krankenversicherungspflicht, die auch für Selbstständige gilt. Es besteht die Wahl zwischen der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) und der privaten Krankenversicherung (PKV). Die Entscheidung hat weitreichende Konsequenzen und sollte sorgfältig abgewogen werden.

In der GKV richtet sich der Beitrag nach der Höhe des Einkommens, wobei Mindest- und Höchstbeiträge existieren. Ein Vorteil ist die Möglichkeit der kostenfreien Familienversicherung für Ehepartner ohne eigenes Einkommen und Kinder. Für Gründer gibt es oft ermäßigte Starttarife. In der PKV hingegen wird der Beitrag anhand des Eintrittsalters, des Gesundheitszustands und des gewählten Leistungsumfangs kalkuliert. Die Beiträge sind einkommensunabhängig, steigen aber im Alter tendenziell an. Eine Rückkehr von der PKV in die GKV ist für Selbstständige nur unter sehr engen Voraussetzungen möglich.

Rentenversicherung und Altersvorsorge

Die Mehrheit der Selbstständigen ist nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert. Ausnahmen gelten für bestimmte Berufsgruppen wie Handwerker, Lehrer, Hebammen oder Künstler und Publizisten (über die Künstlersozialkasse). Alle anderen müssen ihre Altersvorsorge vollständig privat organisieren. Ein freiwilliger Verbleib in der gesetzlichen Rentenversicherung ist auf Antrag möglich.

Zur privaten Altersvorsorge stehen verschiedene Wege offen. Eine populäre, staatlich geförderte Option ist die Basis-Rente (Rürup-Rente), deren Beiträge als Sonderausgaben steuerlich absetzbar sind. Alternativ oder ergänzend kann der Vermögensaufbau über private Rentenversicherungen, Immobilien oder breit gestreute Investitionen in den Kapitalmarkt (z.B. über ETFs) erfolgen. Ein frühzeitiger Beginn und eine disziplinierte Sparrate sind entscheidend für den Aufbau einer ausreichenden Altersversorgung.

Weitere wichtige Versicherungen

Eine Betriebshaftpflichtversicherung ist für viele Selbstständige unverzichtbar. Sie deckt Schäden ab, die Dritten im Rahmen der betrieblichen Tätigkeit zugefügt werden (Personen-, Sach- und daraus resultierende Vermögensschäden). Für beratende Berufe ist eine spezielle Vermögensschadenhaftpflichtversicherung oft sogar gesetzlich vorgeschrieben.

Die Absicherung der eigenen Arbeitskraft durch eine Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) ist von existenzieller Bedeutung. Sie zahlt eine monatliche Rente, falls die berufliche Tätigkeit aus gesundheitlichen Gründen nicht mehr ausgeübt werden kann. Gerade für Selbstständige ohne gesetzlichen Schutz ist dies ein fundamentaler Baustein der persönlichen Risikovorsorge.

Wie wird ein marktgerechter Preis für die eigene Leistung festgelegt?

Die Preisfindung ist eine der größten unternehmerischen Herausforderungen, besonders in der Gründungsphase. Ein zu niedriger Preis gefährdet die Rentabilität und kann ein falsches Signal über die Qualität der Leistung senden. Ein zu hoher Preis schreckt potenzielle Kunden ab. Eine fundierte Kalkulation ist daher unerlässlich.

Ein gängiger Ansatz zur Ermittlung eines Stundensatzes ist die Bottom-up-Kalkulation. Hierbei werden zunächst alle anfallenden Kosten erfasst und auf die verkaufbaren Stunden umgelegt. Die Kalkulation umfasst mehrere Schritte:

1. Private Lebenshaltungskosten ermitteln: Alle privaten Ausgaben (Miete, Lebensmittel, Versicherungen, Freizeit etc.) werden summiert, um den monatlichen Nettobedarf zu bestimmen.
2. Betriebliche Kosten erfassen: Alle geschäftlichen Ausgaben (Büromiete, Software, Marketing, Steuern, Beiträge für Krankenversicherung und Altersvorsorge etc.) werden als Jahresbetrag kalkuliert.
3. Gewinn und Rücklagen einplanen: Zu den Gesamtosten wird ein Aufschlag für den Gewinn, Investitionen und unvorhergesehene Ausgaben addiert.
4. Produktive Stunden kalkulieren: Die Anzahl der tatsächlich abrechenbaren Stunden pro Jahr wird ermittelt. Von den ca. 250 Arbeitstagen müssen Wochenenden, Feiertage, Urlaub, Krankheitstage sowie Zeiten für administrative Aufgaben (Buchhaltung, Akquise) abgezogen werden. Realistisch sind oft nur 1.000 bis 1.500 abrechenbare Stunden pro Jahr.

Der so errechnete Jahresbedarf (private Kosten + betriebliche Kosten + Gewinn) wird durch die Anzahl der produktiven Stunden geteilt. Das Ergebnis ist der Mindeststundensatz, der zur Deckung aller Kosten und zur Erzielung des geplanten Gewinns notwendig ist. Hilfestellung bei der Berechnung bietet ein Stundensatz berechnen Tool.

Marktorientierung und Wertwahrnehmung

Neben der reinen Kostenkalkulation ist der Blick auf den Markt entscheidend. Welche Preise sind in der Branche und für die jeweilige Qualifikation und Erfahrung üblich? Eine Analyse der Wettbewerberpreise gibt eine wichtige Orientierung, sollte aber nicht das einzige Kriterium sein. Entscheidend ist der Wert, der für den Kunden geschaffen wird.

Die Preisgestaltung sollte den Nutzen und die Qualität der eigenen Leistung widerspiegeln. Eine klare Positionierung als Experte oder Premiumanbieter kann höhere Preise rechtfertigen als ein generisches Angebot. Anstatt nur nach Stunden abzurechnen, können auch wertbasierte Preismodelle wie Pauschalpreise für definierte Projekte oder erfolgsabhängige Vergütungen in Betracht gezogen werden. Diese Modelle verlagern den Fokus vom reinen Zeitaufwand auf das Ergebnis und den Mehrwert für den Kunden.

Häufige Fragen

Dieser Ratgeber ersetzt keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung. Rechenbeispiele beruhen auf angenommenen Werten.